¿Cómo puede el IRS considerar el ingreso de la condonación de la deuda como un ingreso? Perdió una casa, pagos iniciales y mensuales, y equidad. ¿Dónde está el ingreso?

Este es definitivamente un concepto confuso. Podría ser útil considerar una serie de ejemplos.

Digamos que te pago $ 100 por el trabajo que has hecho. Claramente, usted es $ 100 más rico y debe impuestos sobre esos $ 100.

Ahora di que te presto $ 100. ¿Eres más rico ahora? Por un lado, tienes $ 100, como en el primer ejemplo. Pero, por otro lado, a pesar de que tiene $ 100, también tiene la obligación de pagarme $ 100, lo que significa cero. Por lo tanto, no debe impuestos sobre los $ 100 que tiene en este escenario.

Ahora, tome el segundo ejemplo nuevamente, pero diga que perdono su deuda. Ahora tiene $ 100 que le presté, pero no tiene que devolverme el dinero. Estás en la misma situación que el primer ejemplo, donde estaba claro que eres más rico y debes impuestos.

Ahora digamos que le presto $ 100, y usted compra un reloj por $ 150 con esos $ 100 y $ 50 de su propio dinero. Entonces pierdes el reloj. Finalmente, dices que no puedes devolverme el dinero y perdono tu deuda. Aunque, en general, está peor que donde comenzó, el hecho es que me prestó $ 100 y no tuvo que devolverlo. Los otros eventos no cambian eso. ¿Por qué debería importar si estás peor en general?

Dicho de otra manera, si ganó $ 50K este año pero decidió ponerlo todo en una bolsa de lona y tirarlo al océano, ¿diría que no debe impuestos sobre su ingreso de $ 50K? Espero que no, lo ganaste como ingreso, y lo que decidiste hacer con eso no cambia eso.

En la situación de una casa, digamos que su casa vale $ 150K. Utiliza $ 50K de su propio dinero como anticipo, y el banco le presta $ 100K (que usted garantiza personalmente que pagará) para pagar el resto del precio de la casa. Probablemente nunca tenga ese dinero, porque va directamente al vendedor de la casa, pero está claro que el banco se lo prestó.

Ahora di que hay un incendio. Después de apagar el incendio, la casa vale solo $ 90K. Además, digamos por alguna razón que decide dejar de pagar su hipoteca. El banco tomará la casa como parte de su reembolso. Sin embargo, le prestaron $ 100K, y solo se les devolvió $ 90K (el valor de la casa). Usted personalmente garantizó el préstamo, por lo que debe otros $ 10K al banco. Si perdonan esa parte del préstamo, usted es más rico con $ 10K. Puede verlo de esta manera: si no lo perdonaran, definitivamente sería $ 10K más pobre (en comparación con si lo hubieran perdonado).

El concepto es confuso por dos razones: en primer lugar, no tiene ningún dinero nuevo cuando tiene este “ingreso”, en cambio, está siendo liberado de un pasivo. Es más difícil considerar eso como ingreso que entender un fajo de efectivo como ingreso.

En segundo lugar, cuando está peor en general (como en los ejemplos de vigilancia y incendio de viviendas), parece aún más extraño decir que tenía ingresos. Es importante recordar que tener ingresos no es necesariamente lo mismo que estar en un lugar mejor en la vida.

La condonación de la deuda se considera un ingreso porque obtuvo un beneficio económico sin pagarlo. Pudiste comprar esa casa, no diferente a si ganaras el salario y compraras la casa con ese dinero. El hecho de que las cosas se fueron más tarde al sur no importa.
El problema es que el activo en cuestión es de uso personal, por lo que la pérdida no es deducible. Por lo tanto, siente el dolor de tener ingresos de la condonación de la deuda, pero no una deducción correspondiente por la pérdida de la casa.
Como señaló otro entrevistado, no tiene condonación imponible de los ingresos de la deuda si es insolvente en el momento en que fue perdonada. Tenga en cuenta que la prueba de insolvencia no es solo activos menos pasivos. También cuenta los futuros beneficios de jubilación. Puede volverse complejo; Cuando se enfrenta a situaciones inusuales como esta, es mejor consultar con un asesor fiscal que pueda evaluar su conjunto particular de hechos para llegar a la mejor solución.

Hagamos esto simple. Usted compró una casa por $ 200,000. Ha pagado la hipoteca hasta $ 100,000. Por defecto en el hogar. Entonces tiene $ 100,000 de ingresos POTENCIALES. (200–100). El banco vende la casa por $ 75,000 ahora tiene $ 25,000 de ingresos. La deuda de $ 100,000 menos $ 75,000 por la que la vendieron o igual a la pérdida de los bancos. Ahora el banco lo vende por $ 125,000 que NO tiene ingresos que declarar.

Si está bajo el agua en la hipoteca es irrelevante.

La ejecución hipotecaria no es un perdón de la deuda. Si debía $ 500,000 y la ejecución hipotecaria solo le otorga al titular de la hipoteca $ 400,000, entonces $ 100,000 aún se deben según la nota que firmó.

Debe determinar si el prestamista presentó un fallo de deficiencia en su contra.

En cualquier caso, consulte a un abogado fiscal.

Pediste prestado $ xxx, xxx. Se convirtió en tuyo, legalmente.

Como si pidiera prestado $ 100k de un banco.

Por razones más allá de su control, el dinero se pierde. La casa pierde valor. Tal vez compró un negocio con los $ 100k que tomó prestados en el otro ejemplo. El dinero se perdió ahora. Aún debe los $ 100k que pidió prestados. Aún debes el préstamo de la casa.

El préstamo de la casa está perdonado. Financieramente es lo mismo que alguien que te da dinero. En el otro caso, aún debe el préstamo comercial. Si se le perdona, deberá pagar impuestos.

Antes de la condonación, el banco tenía un activo (la cuenta por cobrar) que valía algo. Luego le dan esa cuenta al prestatario. El banco tiene una pérdida. Planeaban obtener algo de dinero, ahora no lo van a obtener (pueden haber declarado la totalidad o parte de la pérdida antes). Ese activo que desaparece es una pérdida para el banco y una ganancia (según el IRS) para quienquiera que le dé el activo.

No estoy diciendo que esto tenga sentido. En la realidad económica, el prestatario y el banco pueden haber perdido valor, pero así es como lo ve el IRS.

Casi siempre puedes demostrar que eras insolvente en el momento del perdón. El Formulario 982 se puede presentar con su declaración y no deberá nada en la mayoría de los casos. La bancarrota también puede calificar como insolvente, pero la bancarrota no tiene que presentarse para demostrar la insolvencia.

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