Como regla básica, los ciudadanos estadounidenses, incluso aquellos que trabajan en el extranjero, están sujetos a impuestos estadounidenses y a informar sobre sus ingresos mundiales. Debe informar anualmente todos sus ingresos al IRS, ya sea que provengan de fuentes de EE. UU. O de fuentes extranjeras y si los ingresos están sujetos a impuestos o no en el nuevo país de residencia. Este sistema de impuestos basados en la ciudadanía (en lugar de impuestos basados en la residencia) es exclusivo de los Estados Unidos (el único otro país que grava a sus ciudadanos de esta manera es Eritrea).
Las consecuencias para los contribuyentes morosos pueden ser abruptas, y con el fortalecimiento de FATCA, la probabilidad de que el IRS te alcance es mayor que nunca. Para más información sobre FATCA y las consecuencias de la delincuencia, visite nuestro sitio web: www.expattaxprofessionals.com.
Dicho esto, la buena noticia es que tanto la ley tributaria doméstica de EE. UU. Como los tratados tributarios de EE. UU. Contienen una serie de disposiciones que están diseñadas para evitar la “doble imposición” o la imposición sobre el mismo ingreso en ambos países (por ejemplo, EE. UU. Y el nuevo país de residencia). Las disposiciones de la legislación nacional incluyen la exclusión de ingresos ganados en el extranjero (para 2016, puede excluir hasta $ 101,300 de sus ingresos ganados en el extranjero), la exclusión de viviendas en el extranjero y el crédito fiscal extranjero . Estas disposiciones, en muchos casos, pueden reducir o incluso eliminar el impuesto sobre la renta federal de los EE. UU. Sin embargo, tenga en cuenta que, incluso si no se adeudan impuestos de los EE. UU., En general, se debe presentar una declaración de impuestos de los EE. UU. Para beneficiarse de estas disposiciones, y el incumplimiento puede resultar en sanciones graves.
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¿Cómo proceder ahora si no ha estado presentando en los últimos años? Suponiendo que su fracaso no fue intencional (por ejemplo, recibió malos consejos en el pasado o tuvo una buena razón para pensar que no tenía obligación de presentar una solicitud), su mejor opción es ingresar al programa de amnistía del IRS llamado Streambound Foreign Offshore Procedimientos. Según el programa actual simplificado, se le solicitará que presente los 3 años anteriores de declaraciones de impuestos y 6 años de FBAR y complete una certificación de falta de voluntad. Un contribuyente que cumpla con estos procedimientos tiene que desembolsar los impuestos no pagados previamente con intereses, pero no está sujeto a sanciones, una gran cantidad para los contribuyentes que de lo contrario estarían sujetos a sanciones potencialmente enormes por incumplimiento. En su caso, esto funcionaría particularmente bien si no debe impuestos atrasados (por ejemplo, debido a que su ingreso anual cae por debajo del umbral de exclusión de ingresos ganados en el extranjero).
En teoría, hay otras posibles opciones disponibles para usted, como: (1) Divulgación “ruidosa” (presentación de declaraciones atrasadas pasadas con una declaración que explica los motivos de la delincuencia); (2) Divulgación “silenciosa” (presentación de declaraciones atrasadas pasadas sin ninguna declaración de explicación); y (3) Presentación prospectiva (ignorando las moras pasadas y cumpliendo solo con respecto a los años fiscales en adelante).
Sin embargo, no recomendamos los enfoques alternativos anteriores por varias razones. Primero, el IRS desaprueba los intentos de los contribuyentes de eludir los programas diseñados específicamente para beneficiar a los contribuyentes morosos. En segundo lugar, los resultados asociados con los enfoques alternativos pueden variar mucho y potencialmente pueden conducir a resultados desastrosos. En tercer lugar, todavía tenemos que enfrentar una situación que justifique los riesgos asociados con estos enfoques en contraste con los programas de amnistía del IRS, que ofrecen al contribuyente certeza y un historial limpio en el futuro.