Un extranjero es cualquier individuo que no sea ciudadano o ciudadano estadounidense. Un extranjero no residente es un extranjero que no ha aprobado la prueba de la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial.
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A. Quién debe presentar
- ¿Por qué tanta gente dice que las corporaciones no pagan impuestos sobre las ganancias en el extranjero cuando incluso el gobierno dice que el cuerpo paga un impuesto extranjero?
- ¿Por qué las personas ricas pagan menos impuestos en los Estados Unidos? ¿Quién hizo eso posible?
- ¿Es más o menos probable que me auditen si presento mis impuestos antes?
- En California, ¿alguien puede cerrar una LLC antes del vencimiento del impuesto de franquicia de $ 800 el día 15 del cuarto mes?
- ¿Hay algún país donde pueda recibir un salario o dividendos, pagar impuestos allí sin ser residente?
Si usted es cualquiera de los siguientes, debe presentar una declaración:
- Una persona extranjera no residente que participe o se considere que se dedica a un comercio o negocio en los Estados Unidos durante el año. Sin embargo, si su único ingreso de origen en los EE. UU. Es un salario inferior a la cantidad de exención personal (consulte la Publicación 501, Exenciones, Estándar Deducción e información de presentación), no está obligado a presentarla.
- Una persona extranjera no residente que no se dedica a un comercio o negocio en los Estados Unidos y tiene ingresos estadounidenses en los que la obligación fiscal no se satisfizo con la retención de impuestos en la fuente.
- Un representante o agente responsable de presentar la declaración de una persona descrita en (1) o (2),
- Un fiduciario para un patrimonio o fideicomiso extranjero no residente, o
- Se le puede solicitar a un fiduciario residente o doméstico, u otra persona, encargada del cuidado de la persona o propiedad de una persona no residente que presente una declaración de impuestos sobre la renta de esa persona y pague el impuesto (consulte el Tesoro. Reg. 1.6012-3 ( si)).
NOTA: Si usted era un estudiante, profesor o aprendiz extranjero no residente que estuvo presente temporalmente en los Estados Unidos con una visa “F”, “J”, “M” o “Q”, se lo considera involucrado en un intercambio o negocios en los Estados Unidos. Debe presentar el Formulario 1040NR, Declaración de impuestos sobre los ingresos de extranjeros no residentes de los EE. UU. (O el Formulario 1040NR-EZ, Declaración de impuestos sobre los ingresos de EE. UU. Para ciertos extranjeros no residentes sin dependientes) solo si tiene ingresos sujetos a impuestos, como salarios, propinas, becas y becas, dividendos, etc. Consulte a estudiantes y académicos extranjeros para obtener más información.
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Reclamar un reembolso o beneficio
También debe presentar una declaración de impuestos si desea:
- Reclamar un reembolso de impuestos retenidos o en exceso, o
- Reclame el beneficio de cualquier deducción o crédito. Por ejemplo, si no tiene actividades comerciales en los Estados Unidos pero tiene ingresos de bienes inmuebles que elige tratar como ingresos efectivamente conectados, debe presentar oportunamente una declaración verdadera y precisa para tomar las deducciones permitidas contra ese ingreso.
B. Qué ingresos reportar
Los ingresos de un extranjero no residente que están sujetos al impuesto sobre la renta de los Estados Unidos generalmente se deben dividir en dos categorías:
- Ingresos que están conectados efectivamente con un comercio o negocio en los Estados Unidos
- Ingresos de origen de EE. UU. Fijos, determinables, anuales o periódicos (FDAP)
El ingreso efectivamente conectado, después de las deducciones permitidas, se grava a tasas graduadas. Estas son las mismas tarifas que se aplican a los ciudadanos y residentes de los Estados Unidos. Los ingresos efectivamente conectados se deben informar en la página uno del Formulario 1040NR, Declaración de impuestos sobre los ingresos de extranjeros no residentes de EE. UU. Los ingresos del FDAP generalmente consisten en ingresos por inversiones pasivas; sin embargo, en teoría, podría consistir en casi cualquier tipo de ingreso. Los ingresos del FDAP se gravan con una tasa fija del 30 por ciento (o una tasa de tratado más baja, si califica) y no se permiten deducciones contra dichos ingresos. Los ingresos del FDAP deben informarse en la página cuatro del Formulario 1040NR.
C. Qué formulario presentar
Los extranjeros no residentes que deben presentar una declaración de impuestos deben usar:
- Formulario 1040NR, Declaración de impuestos sobre los ingresos de extranjeros no residentes de EE. UU. O,
- Formulario 1040NR-EZ, Declaración de impuestos de ingresos de EE. UU. Para ciertos extranjeros no residentes sin dependientes, si reúne los requisitos. Consulte las Instrucciones para el Formulario 1040NR-EZ para determinar si califica.
Encuentre más información en qué formulario presentar.
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Cuándo y dónde archivar
Si usted es un empleado o una persona que trabaja por cuenta propia y recibe un salario o una compensación para no empleados sujeto a la retención del impuesto sobre la renta de los EE. UU., O si tiene una oficina o lugar de negocios en los Estados Unidos, generalmente debe presentarla antes del día 15 del Cuarto mes después de que finalice su año fiscal. Para una persona que presenta una solicitud utilizando un año calendario, generalmente es el 15 de abril.
Si no es un empleado o una persona que trabaja por cuenta propia que recibe un salario o una compensación de no empleado sujeto a la retención del impuesto sobre la renta de los EE. UU., O si no tiene una oficina o lugar de negocios en los Estados Unidos, debe presentarla antes del día 15 del sexto mes después de que finalice su año fiscal. Para una persona que presenta una solicitud con un año calendario, generalmente es el 15 de junio.
Presente el Formulario 1040NR-EZ y el Formulario 1040NR en la dirección que se muestra en las instrucciones para los Formularios 1040NR-EZ y 1040NR.
Extensión de tiempo para presentar
Si no puede presentar su declaración antes de la fecha de vencimiento, debe presentar el Formulario 4868 para solicitar una extensión automática de tiempo para presentarla. Debe presentar el Formulario 4868 antes de la fecha de vencimiento normal de la declaración.
Podría perder sus deducciones y créditos
Para obtener el beneficio de las deducciones o créditos permitidos, debe presentar oportunamente una declaración de impuestos sobre los ingresos verdadera y precisa. Para este propósito, una devolución es oportuna si se presenta dentro de los 16 meses posteriores a la fecha de vencimiento que se acaba de analizar. El Servicio de Impuestos Internos tiene el derecho de negar deducciones y créditos en las declaraciones de impuestos presentadas más de 16 meses después de las fechas de vencimiento de las declaraciones. Para obtener detalles adicionales, consulte Cuándo presentar una solicitud en el capítulo Información de presentación de la Publicación 519, Guía de impuestos de los EE. UU. Para extranjeros.
Alien partiendo
Antes de salir de los Estados Unidos, todos los extranjeros (con ciertas excepciones) deben obtener un certificado de cumplimiento. Este documento, también conocido popularmente como el permiso de navegación o permiso de salida, debe estar asegurado por el IRS antes de salir de los EE. UU. Recibirá un permiso de navegación o salida después de presentar un Formulario 1040-C, Declaración de Impuestos de Ingreso Extranjero de Salida de EE. UU. O Formulario 2063 , Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros que salen de EE. UU.
Incluso si se fue de los Estados Unidos y presentó un Formulario 1040-C a la salida, aún debe presentar una declaración anual de impuestos de los Estados Unidos. Si está casado y tanto usted como su cónyuge están obligados a presentar, cada uno debe presentar una declaración por separado, a menos que uno de los cónyuges sea ciudadano estadounidense o extranjero residente, en cuyo caso el extranjero que se marcha podría presentar una declaración conjunta con su o su cónyuge (consulte Cónyuge no residente tratado como residente).
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Espero haberte ayudado.