Ley fiscal: si el sitio web de comercio electrónico de la empresa está alojado en un servidor de EE. UU., ¿Significa que la empresa tiene un establecimiento permanente en los EE. UU.?

Vale la pena repetir que si bien una LLC de un solo propietario es una entidad desatendida con el propósito de decidir el tipo de declaración a presentar, no es una entidad descartada con el fin de decidir si el propietario de la entidad está sujeto al impuesto de los EE. UU. El establecimiento de una entidad comercial con sede en los EE. UU. Indica al IRS que el usuario tiene la intención de realizar negocios en los EE. UU., Y aunque no es el único factor que utiliza el IRS, ciertamente no se lo ignorará.

En su caso particular, tiene una intención clara de realizar negocios con clientes de EE. UU., Incluso sin una entidad comercial con sede en EE. UU. Por lo menos, algunos, si no todos, sus ingresos netos de clientes de EE. UU. (Dependiendo de si está produciendo las pinturas usted mismo o si las está comprando para revenderlas) serán ECI y estarán sujetas a los impuestos de EE. UU. Si crea una LLC o no.

Regla general: si no desea estar sujeto a los impuestos estadounidenses, no venda a clientes estadounidenses y no forme una entidad comercial con sede en EE. UU.

Primero, una LLC legal en los EE. UU. Con un miembro tiene un estado impositivo predeterminado que no se tiene en cuenta para fines impositivos, como se señala en la Sección 301.7701-3 (b) (1) (ii) del Reglamento del Tesoro. Una entidad que no se tiene en cuenta no representa una entidad que paga impuestos, pero transfiere sus ingresos y gastos a su miembro de LLC. Dada la entidad tributaria LLC ignorada, luego miramos a la corporación extranjera de Hong Kong (“FC”) para determinar el estado fiscal como se señala en la Sección 875 (1).

Un FC tiene la responsabilidad de pagar impuestos sobre los ingresos efectivamente conectados de un Comercio o Negocio de los Estados Unidos (“USTB”) como se cubre en la Sección 882 (a) (1). FC paga impuestos sobre las ganancias netas (ingresos menos gastos).

Primero, buscamos la fuente de ingresos de FC. El inventario vendido a clientes de EE. UU. Representa los ingresos de origen de EE. UU. Según la Sección 861 (a) (6). En segundo lugar, miramos para ver si FC tiene un comercio o negocio de los Estados Unidos “USTB”). El Código de Rentas Internas y el Reglamento del Tesoro no definen una USTB. Sin embargo, los tribunales han examinado este problema ampliamente a lo largo del tiempo y factores como una entidad legal de los EE. UU., Una cuenta bancaria de los EE. UU., Relaciones continuas y regulares con los clientes en los EE. UU., Y el ingreso de la fuente de los EE. UU. Y, FC ha conectado efectivamente el ingreso ya que el ingreso fuente de los Estados Unidos representa efectivamente conectado por defecto bajo la Sección 864 (c) (3). Por último, FC cumple con los requisitos de la Sección 882, y usted tiene ingresos imponibles en los EE. UU. A medida que paga impuestos a una tasa gradual según la Sección 11.

Sin embargo, luego recurrimos a los tratados fiscales para ver si podemos mitigar los requisitos fiscales de FC anteriores. Sin embargo, Hong Kong no tiene un tratado bilateral con los Estados Unidos. Entonces, FC no puede tomar una posición de tratado, aquí. Si el país de origen de FC tuviera un tratado con los EE. UU., El tratado establecería una posición no tributaria en los EE. UU. Como el Artículo 7 del Tratado Modelo de EE. UU. Permite a una empresa sin establecimiento permanente, tal como se define en el Artículo 5, una exención del pago de impuestos en los EE. UU. Sobre dicha empresa.

Por lo tanto, FC informa sus ganancias (ingresos menos gastos de su empresa LLC en EE. UU. En una declaración de impuestos extranjeros 1120 y paga impuestos a tasas graduadas en la Sección 11.

A partir de 2017, la LLC tiene requisitos de informes anuales como se indica en la Sección 6038A. El incumplimiento puede permitir una multa de $ 10,000. Presentamos este informe con su declaración de impuestos de 2017 a principios de 2018.

He proporcionado este análisis de impuestos basado en los hechos de la situación anterior. Si los hechos cambian de alguna manera, el resultado puede cambiar considerablemente. http://www.rst.tax

La ubicación del sitio web solo sería un factor menor para determinar los impuestos de los EE. UU.

En primer lugar, se encuentra en Hong Kong, por lo que no se aplica el concepto de “establecimiento comercial permanente”. Ese es un concepto impulsado por un acuerdo de tratado fiscal y, si bien Estados Unidos tiene un tratado fiscal con China, ese tratado no se aplica a Hong Kong.

El problema más importante en su situación es que está vendiendo bienes tangibles a clientes estadounidenses. Es difícil (no imposible, pero difícil) vender bienes tangibles a clientes estadounidenses y no pagar impuestos estadounidenses. El problema es dónde se transfiere el título al cliente. En circunstancias normales, usted, el vendedor, es responsable del transporte de los bienes al comprador y el comprador toma posesión cuando acepta la entrega. El comprador acepta la propiedad en los EE. UU., Por lo tanto, el título se transfiere en los EE. UU. Y, por lo tanto, usted, el vendedor, tiene ingresos procedentes de EE. UU.

Francamente, la ubicación de su servidor es un punto discutible, a menos que tenga la intención de estructurar sus ventas y proceso de entrega para evitar el problema de transferencia de título.

A2A.

De hecho, diría que el ‘alojamiento de sitios web’ es un riesgo grave posible, especialmente porque parece que ha habido algunos cambios en el pasado. Parece que puede haber un problema en cuanto a cuál es el contrato entre la empresa de alojamiento del sitio web, aquellos que poseen / ejecutan los servidores, etc.

Entonces: creo que necesita contratar un abogado para esta pregunta.

Dicho esto, muchas de las otras respuestas que le han dado son geniales. Ojalá esto fuera educativo. Se trata de un área de la ley MUY complicada y matizada, y debe contratar representación profesional.

A2A: veo varios problemas.

La creación de cualquier entidad de EE. UU. Establece ECI (Ingresos efectivamente conectados) y RECUERDA los impuestos de EE. UU. En función de los ingresos MUNDIALES.

Muchos estados ahora están considerando la ubicación del servidor como nexo a efectos del impuesto sobre las ventas. Nuevamente estableciendo ECI.

Se requiere que las LLC tengan una dirección postal (no un apartado de correos) en el estado en el que están formadas.

Buen intento pero no hay dados que veo aquí para ti.

Daniel Starkswell te ha dado una respuesta más amable y detallada si realmente quieres más detalles de los que te di.

No tiene nada que ver con dónde está domiciliada la plataforma, usted vende en los EE. UU. Y, por lo tanto, está sujeto a impuestos de los EE. UU. A quién le importa lo que prefiera para fines de facturación o de otro modo …

Lo primero que haría es alojarlo en un servidor que no sea de EE. UU. Y solo tener la LLC que entrega los productos a los compradores de EE. UU., Que es propiedad de personas que no son de EE. UU.

Honestamente, estoy disgustado por todas las otras respuestas.

Por alguna razón, la gente se equivoca con este problema en Quora, una y otra vez.

Así es como funciona realmente: Emprendedores no estadounidenses: puede vender productos en los EE. UU. Sin pagar impuestos estadounidenses – Servicios fiscales de EE. UU.