El G-20 / OCDE en realidad recientemente publicó un plan bastante exhaustivo para esto denominado el “Plan de Acción BEPS”.
Para simplificar las cosas, “Erosión base, cambio de ganancias” (BEPS) se refiere a las tácticas utilizadas por las corporaciones globales para trasladar legalmente las ganancias en el extranjero a regiones bajas / sin impuestos. Estas tácticas se centran principalmente en aprovechar las brechas / desajustes en los tratados fiscales y los precios de transferencia.
Aquí hay un gráfico simple que ilustra cómo las corporaciones usan los precios de transferencia para transferir ganancias al extranjero:
- ¿Cuál es la explicación económica para deducir el interés sobre el préstamo hipotecario del ingreso total al calcular el impuesto sobre la renta?
- ¿Debo pagar impuestos en India si un amigo transfiere $ 25000 a mi cuenta bancaria india?
- ¿Cuáles son algunos ejemplos de impuestos directos e indirectos?
- ¿Qué impuesto sobre la renta debe pagar un canadiense que trabaja en California?
- ¿Cuáles son algunas de las técnicas legales pero poco éticas de ahorro de impuestos en la India?
La aplicación en el mundo real de esto es más compleja, pero esta es la estrategia básica subyacente: la Compañía Matriz está ubicada en una región de altos impuestos, la Subsidiaria está ubicada en una región de bajos / sin impuestos; las ganancias se transfieren a la Subsidiaria pagándoles por los Derechos de PI
El resultado son menores ganancias registradas en la jurisdicción de altos impuestos y mayores ganancias registradas en la jurisdicción de bajos impuestos; Como el impuesto se basa (generalmente) en las ganancias, la tasa impositiva efectiva general disminuye.
¿Porque es esto importante?
Debido a que las compañías globales están cambiando las ganancias en el extranjero a través de medios absolutamente legales, la única forma de detener / reducir la evasión de impuestos corporativos es que los gobiernos del mundo trabajen juntos y reconsideren la política fiscal internacional.
Sin embargo, esto nunca sucedería, ¿verdad? ¿Cuáles son las probabilidades de que cada gobierno importante en el mundo pueda unirse en un solo tema?
Resulta que el dinero es un poderoso motivador. Más de 60 países trabajaron con la OCDE para investigar / publicar el Plan de Acción BEPS; En conjunto, estos países representan más del 90% del comercio / economía mundial.
Estas son algunas de las acciones ya emprendidas / en curso:
- La Comisión Europea ha declarado acuerdos fiscales especiales como “ayuda estatal ilegal” y ha ordenado a las compañías que devuelvan sus ahorros fiscales (es decir: a Starbucks se le ordenó devolver más de $ 30 millones a los Países Bajos).
- La ONU está produciendo nuevas directrices para revisiones de tratados en 2016.
- Para 2017, EE. UU., Reino Unido, Alemania e Irlanda se han comprometido a revisar los incentivos fiscales a la propiedad intelectual para exigir que la I + D se ubique en el país.
Básicamente, el G-20 quiere comenzar a gravar la propiedad intelectual donde se usa / crea en lugar de donde se posee nocionalmente.
Si está interesado en más ejemplos y detalles, consulte este blog:
La respuesta del mundo a los paraísos fiscales