¿Cómo y dónde se gravan las ganancias de capital para un ciudadano indio que invierte en nuevas empresas con sede en los Estados Unidos?

TL; DR:
Suponiendo que solicite esto a un extranjero no residente (NRA), no se le aplicarán impuestos sobre las ganancias de capital en los EE. UU., Sino solo en la India (y para los cálculos de impuestos de la India, es mejor que involucre a un Contador Público). Puede reinvertir las ganancias de capital a largo plazo en propiedades elegibles en India para diferir el pago de impuestos, al igual que para las ganancias nacionales.

Respuesta larga:

Impuestos en los EE. UU.

Bueno, en primer lugar, su responsabilidad fiscal en los EE. UU. (O en cualquier país) depende no solo de su ciudadanía, sino también de su estado de residencia fiscal. Por lo tanto, los ciudadanos indios tendrán diferentes obligaciones fiscales en los EE. UU. Dependiendo de si viven / trabajan / estudian en los EE. UU. (Estado de la visa), y más aún si están casados ​​/ solteros y otras cosas.

Sin embargo, creo que su pregunta se refiere a ciudadanos indios que no viven / trabajan / estudian en los Estados Unidos, sino que solo están invirtiendo en nuevas empresas estadounidenses. La categoría de personas a las que nos referimos entonces, en la terminología del IRS, es extranjeros no residentes (NRA). Para ser muy específicos, estos son ciudadanos no estadounidenses, que no poseen una tarjeta de residencia y califican como no residentes según la Prueba de presencia sustancial.

Sin embargo, para estar seguros, los ciudadanos no estadounidenses sin tarjeta de residencia serán considerados residentes o no residentes de acuerdo con la siguiente Prueba de presencia sustancial:

(Fuente: Citi Smith Barney – Página en crossborderalliance.com )

Después de esta prueba, las personas que califiquen como no residentes serán gravadas de acuerdo con las normas fiscales de la NRA.

Ahora, afortunadamente para las ANR, no hay impuesto sobre los ingresos por inversiones de las ganancias de capital. Esta exención se aplica tanto a las ganancias de capital a corto como a largo plazo. Sin embargo, como una excepción a esto, las ganancias de capital por la venta de acciones en compañías que tienen importantes propiedades inmobiliarias en los Estados Unidos pueden estar sujetas a impuestos. Para las nuevas empresas tecnológicas, debe estar en claro. Sin impuestos, ¡hurra!

Además, sus ingresos por inversiones de dividendos pagados por la startup (¡y por qué querría dividendos de una startup!) Serán gravados. Si bien los dividendos generalmente tienen un impuesto de ~ 30%, el tratado entre Estados Unidos e India tiene una tasa preferencial de 25%.

Impuestos en India

India considera que las ganancias de capital de las participaciones de capital extranjero son diferentes a las de las participaciones de capital nacional. No hay diferencia en las ganancias de capital a corto plazo (<3 años de tenencia) y se gravan según su nivel de ingresos. Sin embargo, las ganancias de capital a largo plazo de las acciones extranjeras pueden gravarse a una tasa más alta que las de las acciones nacionales.

El contribuyente tiene la opción de pagar un impuesto fijo del 10% sobre las ganancias a largo plazo de las acciones extranjeras, o pagar el 20% con la indexación. La cesación y el recargo serían adicionales (~ 3% de impuestos, por lo que ~ 0.3% o ~ 0.6% en ganancias). La indexación es un tema complejo que podría tener que tener en cuenta los tipos de cambio, etc., y solo una CA puede proporcionar orientación al respecto. También podría reinvertir las ganancias de capital a largo plazo en propiedades elegibles en India para diferir el pago de esos impuestos.

Por cierto, también puede haber algunas implicaciones del impuesto sobre el patrimonio relacionadas con la participación accionaria extranjera, por lo que uno debe verificar eso.

Descargo de responsabilidad: debe comunicarse con una CA para calcular su obligación tributaria relacionada con las acciones extranjeras.

Fuentes:
Página en crossborderalliance.com
Extranjeros no residentes y participaciones estadounidenses
Soy un ciudadano no estadounidense que vive fuera de los Estados Unidos y que comercializo acciones a través de un corredor de internet estadounidense. ¿Tengo que pagar impuestos sobre el dinero que gano?
Impuesto sobre las ganancias de capital e inversores no residentes
Consejo de inversión: méritos y riesgos de invertir en el mercado de valores de EE. UU.
Todo sobre las implicaciones fiscales de las inversiones en el extranjero.

Si está invirtiendo como accionista en US Corporation, la corporación estadounidense paga impuestos sobre todos sus ingresos, incluidas las ganancias de capital. Recibirías dividendos de la corporación. La corporación retendrá el 30% del dividendo para los impuestos de los EE. UU. Como se indica en la Sección 871 (a) (1). Entonces, primero aplicamos el requisito de impuestos. Luego, buscamos disposiciones de tratados que mitiguen los resultados. El artículo 10 del tratado mencionado reduce la tasa de retención al 25%.

Si está hablando de vender sus acciones de la corporación estadounidense que invirtió (digamos en una fecha posterior) para obtener una ganancia, tiene ingresos de fuentes extranjeras según la Sección 865 (a) (2). Un extranjero no residente no está sujeto a impuestos sobre los ingresos de fuentes extranjeras aquí. Por lo tanto, no grava en este evento de párrafo.

Nota: Completé este análisis en función de la situación de hecho; un ligero cambio de hechos puede cambiar el resultado. http://www.rst.tax

Contestaré esta pregunta en relación con la Ley del Impuesto sobre la Renta y no con otras leyes como FEMA.

La ganancia de capital sería pagadera en el país en el que los ingresos se han acumulado o generado. Por lo tanto, estará sujeto a impuestos en los Estados Unidos. Para mayor claridad (como cuándo y cómo se gravará) sobre los impuestos de EE. UU., Comuníquese con un consultor (pero estoy seguro de que estará sujeto a impuestos en EE. UU.).

Si usted es residente ordinario de la India (no es necesario que deba ser ciudadano indio), entonces las ganancias de capital también serían aplicables a usted en la India (consulte este enlace http://www.incometaxindia.gov.in … para probar residencia en la India). Sin embargo, recibirá el crédito de los impuestos pagados por usted en EE. UU. En su Declaración de impuestos sobre la renta de la India, si es residente habitual en la India.

Avísame en los comentarios si tienes alguna confusión.