¿Cómo configuro un refugio fiscal en el extranjero para minimizar la responsabilidad fiscal de los Estados Unidos?

Dado que parece que instigé esta pregunta (la respuesta de Ian McCullough a ¿Qué significa la declaración de impuestos del 14.1% de Mitt Romney?), Agregaré a la respuesta (correcta) dada por Wray Rives, en base a mi profundización en el tema de
Impuesto sobre la renta de negocios no relacionados, entidades exentas de impuestos y compañías offshore. (No soy un abogado de impuestos, y puedo estar equivocado).

Si es una entidad exenta de impuestos, aún puede deber impuestos sobre
“Impuesto sobre la renta de negocios no relacionado”: sobre los ingresos generados por actividades que no son su negocio normal exento de impuestos. Las IRA, en general, son entidades exentas de impuestos (en realidad, “impuestos diferidos”), por lo que, aunque sus ganancias normales de la inversión pasiva (dividendos, regalías, alquileres, ganancias de capital e ingresos por intereses) no se consideran UBTI, cualquier dinero ganado por conducta no relacionado con el propósito exento de impuestos de la entidad se considera UBTI. Suponga que tiene una IRA que genera muchos ingresos sujetos a UBTI: puede evitarla estableciendo una “corporación bloqueadora” en el extranjero para llevar a cabo el negocio que genera los ingresos sujetos a UBTI y hacer que la IRA invierta en la corporación bloqueadora en el extranjero. Para los inversores exentos de impuestos (en este caso, el IRA), su participación en la corporación bloqueadora se considera ingreso por dividendos y, por lo tanto, no están sujetos a impuestos.

Lo que no puede hacer es establecer estructuras que eviten por completo los impuestos individuales de los Estados Unidos. Si está contento de mudarse a un país de paraíso fiscal, adquirir la ciudadanía en otro país y su patrimonio neto es inferior a $ 2 millones, puede renunciar a su ciudadanía y dejar de pagar el impuesto de los Estados Unidos legalmente. Si su patrimonio neto está entre $ 2 y $ 7 millones, un buen contador puede ayudarlo a estructurar el donativo de sus activos a otros para que su patrimonio neto sea inferior a $ 2 millones cuando renuncie a su ciudadanía.

Si desea seguir siendo ciudadano, sin duda puede establecer estructuras que reduzcan los impuestos estadounidenses un poco. Estas estructuras suelen ser corporaciones en países con los que tenemos un tratado fiscal. Además, la fuente de ingresos generalmente no debe estar centrada en los Estados Unidos. Por lo tanto, si es para proteger su impuesto sobre la renta derivado del fruto de su trabajo realizado en los Estados Unidos, no va a funcionar. Hay otra advertencia que requiere que los ingresos no sean de ingresos pasivos para evitar el impuesto de la Subparte F, de modo que los imbéciles los usen como una compañía tenedora para sus inversiones. Por último, el costo anual de la contabilidad será de alrededor de $ 5K +, por lo que debe hacer una gran cantidad de dinero extraterritorial para que el ahorro de impuestos valga la pena pagarle a alguien como yo el dinero se necesita para completar todo el papeleo adicional.

Luego está la tercera opción de poner su dinero en el extranjero y no decirle al IRS al respecto. Eso funcionó muy bien hasta hace unos años, cuando el IRS y el gobierno de los EE. UU. Crearon leyes que requieren que los bancos extranjeros reporten todos los activos en poder de los estadounidenses o de lo contrario se enfrentan a una retención fiscal del 30% sobre cada uno de sus clientes, incluidos aquellos que no están t estadounidense. Ningún banco quiere el 30% de retención de impuestos sobre sus clientes no estadounidenses, por lo que cada uno de ellos ha aceptado informar al IRS los nombres y direcciones de todos sus clientes estadounidenses. Todos los bancos offshore saben que eres estadounidense porque debes presentar un pasaporte para abrir la cuenta. Los buenos días de no informar su cuenta bancaria suiza son historia ahora.

Si usted es ciudadano estadounidense / residente permanente y desea vivir en los Estados Unidos, entonces no puede legalmente.

Si intenta hacer algo ilegalmente, tenga en cuenta que el IRS está tomando medidas enérgicas * realmente * duras contra los bancos que ayudan a los residentes fiscales de los Estados Unidos a ocultar sus ingresos. La mayoría de los bancos extraterritoriales te cerrarán la puerta en la cara si eres ciudadano estadounidense o residente permanente, y aquellos que no lo harán “te venderán” al IRS en cualquier momento.

Los refugios fiscales extraterritoriales están diseñados para corporaciones multinacionales (y si usted es una persona que quiere comenzar una corporación para ocultar impuestos, el IRS ya ha pensado en ver a esa corporación extranjera controlada).

Si desea mudarse fuera del país, hay algunas exenciones fiscales muy agradables para los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, pero tendrá un formulario de impuestos increíblemente largo para reclamarlos. El 1040 de mi primer año aquí en HK salió a más de 100 páginas, y ahora que he estado aquí por un tiempo, son alrededor de 30.

Puede eliminar todas o casi todas las obligaciones tributarias y seguir siendo ciudadano de los EE. UU. Al reubicarse en Puerto Rico (territorio de los EE. UU.) Y aprovechar la Sección 933 de la IRC y la Ley 22 de Puerto Rico (Ley de Inversores Individuales).

Muchos inversores ya lo han hecho, pero no es necesario ser un inversor para aprovechar estos incentivos. Las personas que se han enamorado de la isla y que pueden trabajar de forma remota también se han mudado. Hay empresarios tecnológicos, desarrolladores web, banqueros de inversión y otros proveedores de servicios que se han mudado a la isla en los últimos años debido a esta exención.

La Ley 22 elimina prácticamente cualquier impuesto sobre la renta individual en los Estados Unidos, legalmente … hasta el 100%. El requisito principal es que te conviertas en un residente de buena fe de Puerto Rico, y eso requiere que estés en la isla 183 días del año. Si reúne los requisitos, es posible que pueda reducir o eliminar su impuesto federal sobre la renta de EE. UU., Dependiendo de ciertas circunstancias que varían caso por caso. Aún necesitaría presentar una solicitud ante el gobierno local. No funciona de forma automática.

Aparte de esta exención, no creo que pueda eliminar legalmente el impuesto federal sobre la renta de los EE. UU. Los Estados Unidos son la única jurisdicción que conozco que grava todos sus ingresos mundiales, independientemente de su ubicación o fuente de ingresos.

Esta respuesta no sustituye el asesoramiento legal profesional …

Si usted es ciudadano o residente de los EE. UU., La creación de una estructura fiscal extraterritorial no evitará los impuestos de los EE. UU. Suponiendo que tenga la intención de continuar viviendo en los EE. Al menos no legalmente. No es algo que usted hace como contribuyente individual de los Estados Unidos, a menos que quiera ir a prisión.

En general, las entidades extraterritoriales utilizan entidades extraterritoriales para trasladar las ganancias a lugares con bajos impuestos.

Si realmente se muda a otro país, existen algunas oportunidades de planificación fiscal en este contexto.

Si todo lo que hace es formar una compañía offshore y depositar algunas inversiones pasivas, entonces no ahorrará ningún impuesto en los Estados Unidos.

Pero hay formas de utilizar las compañías offshore para obtener beneficios fiscales de los Estados Unidos de una manera completamente legal, siempre y cuando cumpla con todas las reglas e informe todo correctamente en su declaración de impuestos (y posiblemente también en otros formularios). Estas son algunas de estas estrategias completamente legales:

1. Si usted es un inversor pasivo en un negocio activo que se lleva a cabo completamente fuera de los EE. UU. Por una corporación no estadounidense, generalmente no tendrá que pagar impuestos estadounidenses hasta que reciba un dividendo de la corporación no estadounidense.
2. Puede ganar completamente libre de impuestos invirtiendo a través de una estructura de seguro de vida offshore. Tenga en cuenta que esta estructura solo tiene sentido si puede invertir al menos $ 2 millones más o menos.
3. Si tiene un negocio en los Estados Unidos, puede formar una compañía de seguros offshore cautiva. Esto solo funciona si su empresa gasta al menos $ 1 millón por año en seguro de responsabilidad civil.
4. Si posee y opera un negocio independiente de la ubicación, puede mudarse fuera de los EE. UU. Y operar a través de una corporación no estadounidense. Esto le permite ganar alrededor de $ 100,000 completamente libre de impuestos, y generalmente puede diferir el impuesto de los Estados Unidos sobre los ingresos por encima de eso hasta que haga que la corporación le pague un dividendo.

Por supuesto, hay ventajas y desventajas en todas las estrategias anteriores. Deberá investigar más antes de saber si alguno de ellos funcionaría en su situación específica.

El ingreso individual se grava en función de su residencia, su ciudadanía y el lugar donde lo gana. No es uno, usted tiene el potencial de pagar impuestos tres veces sobre el mismo ingreso.

Esos son los hechos que se analizarán. Toda estructuración y contabilidad sofisticada, corporaciones extraterritoriales, fideicomisos, fundaciones, etc., pueden ser mágicamente borrados (ignorados) por cualquier autoridad fiscal y se le grava solo por esos hechos.

Hubo algunas respuestas geniales aquí, pero me gustaría ser más preciso en la mía.

Es más fácil y seguro tener a alguien detrás de usted. Alguien profesional que conozca todos los detalles necesarios.

Con el refugio fiscal, es obvio que una estructura registrada (como una entidad de sociedad limitada incorporada en el Reino Unido con una cuenta bancaria en Letonia) sea realizada por un incorporador profesional más el apoyo de un contador y asesor fiscal experimentado.

Puedo recomendar ambos. No dude en enviarme un correo electrónico a [correo electrónico protegido]

Gracias por la pregunta.