Desplácese a continuación para leer acerca de cómo el IRS señala los posibles riesgos de auditoría.
Tipos de auditorías del IRS
La mayoría de las personas probablemente se encargarán de una auditoría del IRS en algún momento de sus vidas. Puede ser una simple auditoría de correspondencia, o puede ser una visita de campo a su negocio.
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Programa de Auditoría de Correspondencia
Se realiza una auditoría de correspondencia a través de (lo adivinó), correspondencia. Dichas auditorías son para asuntos que involucran registros que pueden enviarse fácilmente por correo. Los ejemplos de problemas cubiertos por una auditoría de correspondencia incluyen:
• Exenciones dependientes
• Créditos tributarios por ingresos del trabajo (EITC)
• Créditos de cuidado infantil
• Créditos de adopción
• Créditos educativos
• Ciertas deducciones detalladas y gastos del Anexo C
Si bien las auditorías por correspondencia son menos intimidantes, ya que no implican una auditoría cara a cara, pueden ser extremadamente frustrantes. Primero, no hay nadie asignado a su caso. Estos casos son trabajados por los Examinadores de Impuestos, que es un puesto de nivel de entrada que no requiere educación universitaria. El caso será manejado por una persona diferente cada vez que llame al IRS o envíe documentos. Debido a que es una posición de nivel de entrada, los Examinadores de Impuestos tienen muy poca capacidad para emitir juicios en áreas grises de la ley. Es posible que tenga que ir y venir en el transcurso de varios meses para resolver un problema a nivel de auditoría de correspondencia. Si no ha podido resolver sus problemas en una auditoría de correspondencia, puede ser útil contratar a un profesional de impuestos.
Programa automatizado de subregistro (AUR)
El IRS utiliza programas de verificación de errores y comparación de computadoras para verificar la precisión de las declaraciones de impuestos. El aviso más común generado por AUR es un Aviso CP2000. Un CP2000 informa al contribuyente que existe una discrepancia entre los ingresos que se muestran en la declaración de impuestos y los ingresos que otros informaron. Por ejemplo, si tuvo una cancelación de deuda (que se considera ingreso), el acreedor le emitirá un 1099-C y lo presentará ante el IRS. Si su declaración de impuestos no incluye ese ingreso, el AUR generará un Aviso CP2000 informándole de la falta de coincidencia.
Auditorias de oficina
Una auditoría de oficina es un examen presencial con un Oficial de Cumplimiento de Impuestos (TCO). La mayoría de los casos trabajados por un TCO involucran problemas del Anexo C. El TCO auditará hasta 4 problemas vitales y posiblemente problemas adicionales en la declaración con aprobación administrativa. Si lo eligen para una auditoría de la oficina, recibirá una carta de examen, solicitándole que llame y establezca un día y hora para que se examinen su declaración y los documentos de respaldo. El TCO también le enviará una Solicitud de documento de información (IDR) que contiene una lista de documentos que el TCO desea revisar.
Los TCO están capacitados no solo para verificar gastos y créditos cuestionables en la declaración de impuestos, sino también para buscar ingresos no declarados. Dichos exámenes pueden ser muy invasivos y difíciles para los clientes. Sin embargo, debe saber que los TCO no pueden solicitar automáticamente extractos bancarios sin cumplir con criterios específicos en el Manual de Impuestos Internos .
Si ha recibido una carta solicitando un examen de oficina, debe contratar a un profesional de impuestos. Hay demasiado en juego para intentarlo tú mismo. Una cosa que los contribuyentes e incluso los profesionales de impuestos no saben es que el TCO habrá completado una búsqueda de antecedentes sobre usted antes de la cita. También tienen la autoridad para hacer contactos con terceros para verificar los documentos que usted proporciona. Una declaración o documento falso de usted podría resultar en que la auditoría se convierta en un caso de fraude. Lo he visto suceder y, de hecho, personalmente tuve que convertir un caso de auditoría en fraude en algunas ocasiones mientras trabajaba en el IRS.
Auditorias de campo
Las auditorías de campo se realizan a través de visitas in situ por parte de un Agente de Ingresos (RA). A diferencia de las TCO que examinan los rendimientos individuales, de los trabajadores independientes y de las entidades ignoradas, los RA examinan solo los rendimientos comerciales. Además, hay RA en el departamento de Pequeñas Empresas / Autónomos (SB / SE) y RA que se asignan a Grandes Empresas e Internacionales (LB&I). Los agentes de ingresos de SB / SE auditarán los rendimientos comerciales con activos de menos de $ 10 millones.
El primer contacto con un RA es a través de una carta que proporcione una hora, fecha y lugar de examen de los libros y registros del contribuyente, junto con una Solicitud de Documento de Información (IDR). Si tiene un representante, el examen puede realizarse en la oficina del profesional.
Las auditorías de campo siempre incluirán una conciliación de los ingresos de los libros, registros y extractos bancarios con la declaración de impuestos. El agente de ingresos ya habrá seleccionado algunos problemas para revisar antes del examen, pero examinará problemas adicionales según lo justifique.
Disparadores de auditoría del IRS (“Banderas rojas”)
Si su declaración de impuestos no coincide con las declaraciones de información (por ejemplo, 1099, 1098, W-2, etc.) presentadas por terceros, eso es obviamente un disparador automático para una carta de ajuste del IRS.
Todas las declaraciones de impuestos se califican a través de un programa de computadora llamado Función de Inventario Discriminante (DIF). Ciertos contribuyentes de impuestos, como aquellos con Anexo C o EITC, parecen tener puntajes DIF más altos y, por lo tanto, una mayor probabilidad de ser auditados. Además, cualquier declaración de impuestos que parezca tener deducciones o gastos “grandes, inusuales o cuestionables” (LUQ) puede hacer que la devolución se marque para una auditoría. Por ejemplo, si reclama contribuciones de caridad de $ 30,000 pero gana solo $ 70,000 de ingresos, esto es LUQ según su nivel de ingresos. Sin embargo, para un individuo que gana $ 500,000, una contribución de $ 30,000 podría no considerarse LUQ.
Para el Anexo C y los archivadores comerciales, hay varios factores que pueden hacer que aumente la puntuación DIF. Por ejemplo, sus gastos comerciales se compararán con negocios similares a nivel nacional y local como se identifica a través del código NAICS del negocio. Si sus gastos comerciales aparecen fuera de línea en comparación con otros negocios similares, eso puede aumentar su puntaje DIF.
Cómo prepararse para una auditoría
Si alguna vez hay una razón para contratar a un abogado, una auditoría del IRS debería estar en la cima. A menos que sus registros estén en perfecto orden y tenga registros para corroborar cada deducción tomada en la declaración, no intente manejar esto por su cuenta. Los beneficios de tener un abogado fiscal de su lado, especialmente uno con experiencia previa en el IRS, compensará con creces los costos de representación.
Después de contratar a un abogado de impuestos, usted y el abogado deben tener una discusión honesta sobre sus declaraciones de impuestos e identificar cualquier vínculo débil, como gastos que puede haber exagerado accidentalmente o no puede proporcionar documentos. Su abogado puede ayudar a limitar el daño.