Los impuestos recaudados por el gobierno indio pueden definirse en general en 2 categorías: directa e indirecta. Los impuestos directos son básicamente los impuestos que se recaudan directamente sobre los ingresos de un individuo. Algunos ejemplos de impuestos directos son el impuesto sobre la renta, el recargo, el impuesto sobre donaciones, etc. Los impuestos directos en la India son implementados por la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT).
Los impuestos indirectos son básicamente los impuestos que no se recaudan directamente sobre los ingresos de un individuo, sino que se gravan indirectamente sobre los gastos incurridos por el individuo. Este impuesto se aplica básicamente al vendedor de bienes o al proveedor de servicios, pero en la mayoría de los casos, se lo pasa al consumidor final y, por lo tanto, es el consumidor final quien lo aplica en forma de un impuesto indirecto.
En otras palabras, el Impuesto indirecto se aplica a la persona que realiza la venta, pero puede recuperarlo del comprador. En algunos casos, la porción del impuesto indirecto se menciona específicamente en la factura, mientras que en otros casos, la porción del impuesto indirecto se incluye automáticamente en el valor de la transacción y no se revela por separado.
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Un impuesto indirecto aumenta el precio del producto o servicio y se aplica a la misma tasa para todos, independientemente de los ingresos de la persona, mientras que la tasa del impuesto sobre la renta varía según los ingresos del individuo.
Lectura recomendada: Tasas de impuesto sobre la renta aplicables para diferentes grupos de ingresos
Algunos ejemplos de estos impuestos indirectos son impuestos de servicio, impuestos especiales, derechos de aduana, IVA, impuestos de entretenimiento, impuestos de lujo, etc.
monedas de impuestos
GST: fusión de varios impuestos indirectos diferentes
En la India, hay muchos impuestos indirectos diferentes que son aplicables. Por ejemplo: el impuesto de servicio se aplica a los servicios, el impuesto especial se aplica a la fabricación, el derecho de aduana a la importación de bienes, etc.
Como existen muchos tipos diferentes de impuestos indirectos sobre el gasto en que incurre un comprador, el gobierno ahora tiene la intención de fusionar todas estas formas de impuestos indirectos y recaudar un impuesto indirecto común con el nombre de GST, es decir, Impuesto sobre bienes y servicios.
El Gobierno de la India está trabajando activamente para la implementación de un impuesto indirecto común con el nombre de GST, que se espera sea aplicable en un par de años. La fusión de todos estos impuestos reducirá los problemas de cumplimiento asociados con todos estos impuestos y mejorará la gobernanza fiscal en la India.
Hasta el momento – GST no está implementado en India, los siguientes impuestos continuarán siendo aplicables.
Varios tipos de impuestos indirectos en la India
Los siguientes son algunos de los impuestos indirectos más aplicables en la India.
1. IMPUESTO DE SERVICIO EN LA INDIA
El impuesto de servicio es un impuesto que se aplica a los servicios prestados por una entidad. Si una entidad está prestando algún servicio, se le exige que imponga el Impuesto de Servicio sobre el mismo. Este impuesto de servicio se recauda del destinatario del servicio y se deposita en el Gobierno Central.
Para leer más sobre el Servicio de Impuestos, puede consultar este artículo sobre Qué es el Servicio de Impuestos y la Tasa Actual del Servicio de Impuestos en la India.
El impuesto de servicio se aplica a todos los servicios, excepto los servicios especificados en la Lista negativa de servicios. Además de esto, se permite la exención de impuestos de servicio a los proveedores de servicios a pequeña escala si el valor total de los servicios prestados por ellos durante el año es inferior a Rs. 10 lakhs.
2. DEBER EXCESO EN LA INDIA
El impuesto especial es un impuesto indirecto que se aplica a los bienes fabricados en la India. El hecho imponible en este caso es la fabricación y la responsabilidad del impuesto especial central surge tan pronto como se fabrican los productos. Es un impuesto sobre la fabricación que paga el fabricante, que transfiere su incidencia a otros clientes y los recupera de ellos.
Las normas y disposiciones mencionadas en la Ley de impuestos especiales centrales de 1944 son aplicables al gravamen de los impuestos especiales en la India. Este impuesto también lo recauda el Gobierno Central.
3. IVA EN LA INDIA
El IVA representa el Impuesto al Valor Agregado y se aplica a la venta de bienes muebles en la India. El IVA es un sistema de imposición basado en el destino multipunto, que se aplica a la suma del valor en cada etapa de la transacción en la cadena de producción / distribución. El término “valor agregado” implica el aumento en el valor de los bienes y servicios en cada etapa de producción o transferencia de bienes. El IVA es un impuesto sobre el consumo final de bienes o servicios y, en última instancia, corre a cargo del consumidor
El IVA es básicamente un tema estatal, derivado de la Entrada 54 de la Lista de Estados, para el cual los Estados son soberanos en la toma de decisiones. Los gobiernos estatales, a través de los departamentos de impuestos, llevan a cabo la responsabilidad de recaudar y recaudar el IVA en los respectivos estados
4. DERECHO DE ADUANA EN LA INDIA
El derecho de aduana es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a las mercancías que se importan a la India. En algunos casos, también se recauda cuando las mercancías se exportan desde la India.
En India, la ley básica para la recaudación y recaudación de derechos de aduana es la Ley de Aduanas de 1962. Establece el gravamen y la recaudación de derechos sobre las importaciones y exportaciones, los procedimientos de importación / exportación, las prohibiciones a la importación y exportación de bienes, las sanciones, los delitos, etc.
5. IMPUESTO SOBRE LA TRANSACCIÓN DE VALORES (STT)
El Impuesto sobre transacciones de valores o STT es un tipo de impuesto indirecto que se aplica al momento de la venta / compra de valores a través de las bolsas de valores de la India. Estos valores incluyen Acciones, Fondos Mutuos, Transacciones de F&O, etc. El Impuesto sobre las Transacciones de Valores fue introducido en India por el Presupuesto de 2004 y es aplicable a partir del 1 de abril de 2004.
La razón de la introducción del Impuesto sobre las transacciones de valores fue reducir el impuesto sobre las ganancias de capital a corto plazo y hacer que las ganancias de capital a largo plazo estuvieran exentas de la recaudación de cualquier impuesto.
Lectura recomendada: impuesto sobre la venta de acciones en la India
6. DERECHO DE SELLADO
Stamp Duty es un impuesto indirecto recaudado por los gobiernos estatales sobre la transferencia de bienes inmuebles ubicados en su estado. El Gobierno también lo aplica en todos los documentos legales. Las tasas de impuesto de timbre varían de estado a estado.
7. IMPUESTO DE ENTRETENIMIENTO
En la India, el impuesto sobre el entretenimiento se aplica a todas las transacciones financieras relacionadas con el entretenimiento y está reservado principalmente para los gobiernos estatales. Algunas formas de entretenimiento en las que se grava el impuesto de entretenimiento incluyen parques de atracciones, videojuegos, salas de juegos, exhibiciones, espectáculos de celebridades, actividades deportivas, etc.
Además de los impuestos indirectos mencionados anteriormente, hay varios otros impuestos indirectos en la India, así como el impuesto de lujo, el impuesto sobre las ventas, el electro, etc.