El alquiler de alojamiento residencial incluye: –
- casas de vacaciones
- establecimientos de alojamiento y desayuno
- casas de huéspedes
- Sub-alquilar parte de su casa, por ejemplo, una habitación o un jardín
- casas de vivienda y
- otras viviendas residenciales similares.
Los ingresos por alquiler que obtenga deben agregarse a cualquier otro ingreso imponible que pueda tener.
Cualquier cantidad que se le pague además del alquiler mensual también está sujeta al impuesto sobre la renta. Estos montos adicionales o primas de arrendamiento generalmente se pagan en forma de sumas globales al inicio del arrendamiento y el monto total está sujeto a impuestos en el año en que se devenga o se recibe.
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Un depósito reembolsable pagado por un inquilino no está sujeto a impuestos, siempre que se mantenga por separado en una cuenta fiduciaria y no lo utilice, pero si el inquilino lo pierde, está sujeto a impuestos.
El monto imponible (ingresos por alquiler) puede reducirse ya que puede incurrir en gastos durante el período en que se alquiló la propiedad. Solo se pueden reclamar los gastos incurridos en la producción de ese ingreso de alquiler. Cualquier gasto de capital y / o privado no se permitirá como una deducción.
Los gastos que pueden deducirse de los ingresos imponibles incluyen:
- tasas e impuestos
- interés de bonos
- anuncios
- honorarios de agencia de agentes inmobiliarios
- seguro (solo propietarios de viviendas, no contenidos del hogar)
- servicios de jardinería
- reparaciones con respecto al área deja y
- gravámenes de seguridad y propiedad
El mantenimiento y las reparaciones deben señalarse como costos específicos y no deben confundirse con los costos de mejora. Este último es un gasto de capital que se incluiría en el costo base de la propiedad, para reducir efectivamente la ganancia (o pérdida) de capital en la disposición de la propiedad, con fines de ganancia de capital.
Cuando se trata de reclamos de gastos de IVA, el suministro de una “vivienda” es un suministro exento para fines de IVA, y no puede deducir el IVA incurrido en sus gastos.
Si los gastos exceden los ingresos del alquiler, la pérdida debe estar disponible para compensarse con otros ingresos ganados por el propietario, siempre que las pérdidas no estén “anilladas” en términos de las disposiciones vigentes contra la evasión.
El propietario debe ser capaz de satisfacer efectivamente el SRAS que está llevando a cabo en un comercio de buena fe a través del alquiler de su propiedad.
Todos los ingresos por alquileres extranjeros recibidos o acumulados para un residente están sujetos a impuestos normales en Sudáfrica. Se debe proporcionar una descripción del activo y la dirección física de la propiedad. Los gastos como intereses de bonos, tasas e impuestos, seguros y reparaciones pueden ser reclamados como una deducción, sujeto a ciertas condiciones.
Para un residente, los ingresos por alquiler se gravan como ingresos ordinarios y deben declararse en su declaración de impuestos. En general, se pueden deducir los gastos normales de alquiler. Si él es residente, los ingresos por alquiler de un país fuera de Sudáfrica también deben declararse en su declaración de impuestos. Es posible que pueda reclamar un crédito fiscal extranjero, si esto se especifica en un tratado fiscal con el país donde se encuentra la propiedad.
Para los no residentes, los ingresos por alquileres de una fuente sudafricana se gravan como ingresos ordinarios y deben declararse en su declaración de impuestos. En general, se pueden deducir los gastos normales de alquiler.