¡Interesante pregunta! China le hace gravar sus ingresos personales de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta Individual (IIT, 个人 所得税). Como extranjero que vive y trabaja en China, debe verificar varias cosas, además de cuánto gana, para conocer su ingreso imponible correcto.
Las regulaciones generales de la Ley del Impuesto sobre la Renta Individual (IIT) de China
El IIT reconoce 11 categorías diferentes de ingresos individuales. Junto a la tributación de intereses o ingresos por alquileres, por ejemplo, la tributación de los ingresos laborales (sueldos, salarios) es la más común, ya que involucra a todos los que trabajan en China. Entonces, ¿cómo grava China su salario? En general, la fórmula de cómo calcular la carga de IIT (en CNY) es la siguiente:
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(Ingreso bruto mensual gravable * tasa impositiva) – Deducción rápida.
Por lo tanto, la ley IIT distingue entre siete categorías diferentes (la excepción son los trabajadores independientes: solo tres categorías de tasa impositiva del 20% al 40%) con tasas impositivas progresivas dependiendo de su ingreso imponible mensual. Eche un vistazo a la siguiente tabla para ver qué tasa impositiva y deducción rápida se aplican a su salario:
Si su ingreso imponible es ≤ 1500 CNY, ninguna deducción rápida puede eximirse de su ingreso imponible. En términos de una asignación de exención de impuestos general, hay una diferencia entre la asignación para expatriados y locales. Mientras que los locales reciben una exención de 3500 CNY, la exención otorgada para los expatriados es de 4800 CNY.
¿Cómo aplicarlo cuando eres un expatriado que trabaja en China?
En primer lugar, debido a la exención de impuestos generalmente otorgada, la fórmula para determinar su ingreso imponible mensual bruto es la siguiente:
Ingreso mensual bruto – 4800.
Esto significa que la fórmula para determinar la carga exacta de IIT para los expatriados es:
[(Ingreso mensual bruto – 4800) * tasa impositiva) – Deducción rápida].
¿Qué parte de mis ingresos mundiales se considera imponible en China y cómo determinarlo?
Tres factores determinan qué parte de sus ingresos mundiales tiene que gravar en China:
– ¿Cuánto tiempo te quedas en China?
– ¿Qué puesto ocupa en la empresa anfitriona y en el país de origen?
– ¿Quién tiene tus ingresos?
En términos generales, si sus ingresos provienen de China y la fuente de pago es una entidad china, deberá pagar impuestos de acuerdo con la ley IIT desde el día 1 en que se encuentre en China. Si sus ingresos son pagados por una compañía extranjera, dependiendo de si su país de origen (HC) tiene un tratado fiscal con China, estos ingresos estarán sujetos a impuestos si permanece más de 90 o 183 días en China, respectivamente.
Un expatriado en China también podría tener que pagar impuestos sobre los ingresos derivados de fuera de China. Aquí, también hay una diferencia dependiendo de si los ingresos son aportados por una entidad china o extranjera:
Como puede ver, solo los expatriados que viven durante cinco años o más en China pueden pagar IIT en China en todo momento. Sin embargo, si tiene una doble función de alta gerencia y los ingresos son asumidos por una entidad china, estos ingresos también están sujetos a impuestos en China, aunque se derivan de China.
Finalmente, determinar el ingreso imponible exacto y la cantidad exacta de impuestos que tiene que pagar en China puede ser complicado dependiendo de cuánto gane, cuánto tiempo permanezca en China y para quién trabaja. Es por eso que sugiero consultar a expertos en impuestos en China para evitar cometer un delito grave en China, pero también para poder ahorrar dinero, por ejemplo.
