Si sufre daños en su hogar o propiedad personal, puede deducir las pérdidas en que incurra en su declaración de impuestos federales. Aquí hay 10 consejos que debe conocer sobre la deducción de pérdidas por accidentes:
- Pérdida de bajas. Es posible que pueda deducir pérdidas en función del daño causado a su propiedad durante un desastre. Una víctima es un evento repentino, inesperado o inusual. Esto puede incluir desastres naturales como huracanes, tornados, inundaciones y terremotos. También puede incluir pérdidas por incendios, accidentes, robos o vandalismo.
- Uso y desgaste normal. Una pérdida por hecho fortuito no incluye pérdidas por el desgaste normal. No incluye el deterioro progresivo por la edad o el daño por termitas.
- Cubierto por seguro. Si aseguró su propiedad, debe presentar un reclamo oportuno para el reembolso de su pérdida. Si no lo hace, no puede deducir la pérdida como un hecho fortuito o un robo. Debe reducir su pérdida en la cantidad del reembolso que recibió o espera recibir.
- Cuando deducir Como regla general, debe deducir una pérdida por hecho fortuito en el año en que ocurrió. Sin embargo, si tiene una pérdida de un área de desastre declarada por el gobierno federal, puede elegir cuándo deducir la pérdida. Puede optar por deducir la pérdida en su declaración para el año en que ocurrió la pérdida o en una declaración enmendada para el año fiscal inmediatamente anterior. Reclamar una pérdida por desastre en la declaración del año anterior puede resultar en un impuesto más bajo para ese año, a menudo produciendo un reembolso.
- Cantidad de pérdida. Usted calcula el monto de su pérdida utilizando los siguientes pasos: Determine su base ajustada en la propiedad antes de la baja. Para la propiedad que compra, su base suele ser el costo para usted. Para la propiedad que adquiere de alguna otra manera, como heredarla u obtenerla como regalo, debe calcular su base de otra manera. Para más información, vea la Publicación 551, Bases de los activos.
Determine la disminución en el valor justo de mercado, o FMV, de la propiedad como resultado de la baja. FMV es el precio por el cual podría vender su propiedad a un comprador dispuesto. La disminución en FMV es la diferencia entre el FMV de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después de la víctima.
Reste cualquier seguro u otro reembolso que recibió o espera recibir del menor de esos dos montos.- Regla de $ 100. Después de haber calculado su pérdida por hecho fortuito en propiedad de uso personal, debe reducir esa pérdida en $ 100. Esta reducción se aplica a cada evento de pérdida por hecho fortuito durante el año. No importa cuántas propiedades estén involucradas en un evento.
- Regla del 10 por ciento. Debe reducir el total de todas sus pérdidas por hecho fortuito o robo en propiedades de uso personal durante el año en un 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado.
- Ingresos futuros. No considere la pérdida de ganancias o ingresos futuros debido a la víctima al calcular su pérdida.
- Formulario 4684. Complete el Formulario 4684, Accidentes y robos, para informar su pérdida por hecho fortuito en su declaración de impuestos federales. Usted reclama el monto deducible en el Anexo A, Deducciones detalladas.
- Propiedad comercial o de ingresos. Algunas de las reglas de pérdida por hecho fortuito para negocios o propiedades de ingresos son diferentes a las reglas para propiedades mantenidas para uso personal.
Puede llamar a la línea directa de desastres del IRS al 866-562-5227 para obtener ayuda especial con problemas de impuestos relacionados con desastres. Para más información sobre este tema y las reglas especiales para pérdidas de áreas de desastre declaradas por el gobierno federal, vea la Publicación 547, Bajas, Desastres y Robos. Puede obtenerlo y los formularios de impuestos del IRS en IRS.gov/forms en cualquier momento.
- Los 10 mejores consejos para deducir pérdidas de un desastre
- Asistencia por desastre y socorro de emergencia para individuos y empresas
- Preguntas frecuentes para víctimas de desastres
- Desgravación fiscal en situaciones de desastre
- Publicación 2194, Guía de recursos para desastres para individuos y empresas
- Publicación 584, Cuaderno de ejercicios de víctimas, desastres y robo (propiedad de uso personal)
- Publicación 584-B, Libro de trabajo sobre accidentes comerciales, desastres y pérdida por robo
Nota: Todavía no se han escrito pautas especiales de ayuda para las víctimas de los huracanes Harvey o Irma, pero hay razones para creer que lo harán, ya que se hizo para Katrina, Rita y Wilma: Ayuda para las víctimas de los huracanes Katrina, Rita y Wilma
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