Estoy de acuerdo con la respuesta de Wray. Sin embargo, el hecho de que algo sea deducible no significa que automáticamente obtendrá el beneficio fiscal máximo de esa deducción específica.
Los impuestos estatales y locales sobre la renta (como NY y NYC) son totalmente deducibles como una deducción detallada en Scheddulr A del Formulario 1040.
Un contribuyente elige detallar las deducciones si la suma de todas las deducciones permitidas en el Anexo A es mayor que la deducción estándar del contribuyente ($ 6100 este año). Por lo tanto, si gana $ 100k en Nueva York y paga ~ 10% en impuestos estatales y locales sobre la renta, entonces tendría $ 10k en deducciones detalladas (ignorando otras deducciones detalladas para mantener esto simple). Dado que sus deducciones detalladas de $ 10k son más que su deducción estándar de $ 6100, usted detallaría sus deducciones y su ingreso imponible federal sería de $ 90k (ignorando nuevamente las exenciones y otros ingresos para mantener esto simple).
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Entonces, ¿cuál es el beneficio? No mucho.
1. Usted pagó $ 10k en impuestos estatales y locales. eso es más que alguien que vive en un estado sin impuesto sobre la renta o un impuesto sobre la renta más bajo.
2. Esta parte es frecuentemente mal entendida. Su beneficio adicional de detallar fue solo la diferencia entre su deducción estándar de $ 6100 (a la que TODOS los contribuyentes tienen derecho) y sus deducciones detalladas de $ 10k. Entonces, net-net solo redujo su ingreso imponible federal en $ 3900.
Si solo tuviera que pagar $ 5k en impuestos estatales y locales, si todo lo demás fuera igual, su deducción estándar habría sido mayor que sus deducciones detalladas y NO tendría ningún beneficio fiscal directo de los impuestos sobre la renta estatales y locales.
Esta situación puede ayudarlo si tuviera otras deducciones detalladas (contribuciones caritativas, impuestos inmobiliarios, intereses hipotecarios calificados, etc.) que colectivamente elevaron sus deducciones detalladas totales a más de $ 6100, porque entonces elegiría deducir sus deducciones detalladas.
Implicaciones de AMT
Los trabajadores de altos ingresos que también pagan impuestos estatales y locales sobre los ingresos, probablemente estarán sujetos al Impuesto Mínimo Alternativo del 26-28%. Por lo tanto, aunque tenga una gran cantidad de deducciones detalladas, es posible que no pueda usarlas, ya que AMT requiere que se pague una cantidad mínima de impuesto federal sobre la renta.
Además, por encima de ciertos niveles de ingresos, su capacidad para deducir deducciones comienza a desaparecer por completo.
En combinación con la Reducción gradual de exención personal y AMT, las personas con ingresos altos tienen más incentivos que nunca para dedicar el tiempo y el esfuerzo a comprender la tributación de sus ingresos y la mejor forma de optimizarlos.
La planificación fiscal adecuada (no importa si lo hace solo o con un profesional de impuestos) durante todo el año puede ayudar a mitigar el pago de impuestos sobre la renta innecesarios. Combine la planificación fiscal con la gestión del riesgo de inversión y la gestión del riesgo de responsabilidad personal y estará en buena forma durante muchos, muchos años por venir.