TDS o impuesto deducido en la fuente, es un medio de recaudación directa de impuestos por las autoridades indias de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961. TDS es administrado por la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT), que depende del Servicio de Impuestos Indígenas (IRS) .
El TDS se recauda como un medio para mantener una fuente de ingresos estable para el gobierno durante todo el año, mientras se desiste a las personas de evitar los impuestos.
¿Qué es el TDS?
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El impuesto deducido en la fuente o TDS es un tipo de impuesto que se deduce de los ingresos de una persona de forma periódica u ocasional. TDS puede ser aplicable para ingresos que son de naturaleza regular o irregular. La Ley del Impuesto sobre la Renta de 1961 regula el TDS en la India a través de la Junta Central de Impuestos Directos (CBDT) bajo los Servicios de Ingresos Indios (IRS). La regla de TDS ordena al beneficiario o empleador que deduzca una cierta cantidad de impuestos antes de realizar el pago completo al receptor. TDS es aplicable para salarios, comisiones, honorarios profesionales, intereses, alquileres, etc.
Cálculo de TDS
Los pagos como salarios, intereses, comisiones, honorarios a abogados y autónomos, etc. están sujetos a TDS. Para los salarios, el porcentaje de TDS se basará en las tasas de ingresos. Del mismo modo, cada tipo de ingreso tiene su propio porcentaje de impuesto que se calcula cuando la cantidad alcanza cierto límite.
Dado que TDS se recopila en la fuente sin el cálculo de la inversión que es elegible para deducciones fiscales, por lo tanto, una persona puede declarar y presentar su prueba de inversión para presentar una declaración y reclamar el reembolso de TDS.
Deducción de TDS
Si un individuo ha pagado TDS en exceso en comparación con el monto del impuesto responsable, el deducido o el beneficiario pueden presentar un reclamo para un reembolso del monto en exceso. Las deducciones de TDS se calculan en función de varios factores para individuos de diferentes tipos de categorías de ingresos.
¿Cómo se deduce TDS?
Los ingresos y gastos, como el salario, las loterías, los intereses de los bancos, el pago de comisiones, el pago del alquiler, los pagos a trabajadores independientes, etc., entran en el ámbito de los TDS. Al realizar pagos en estos segmentos, la fuente que realiza los pagos retiene un porcentaje del pago total. Esta fuente, que puede ser una persona o una organización, se conoce como el Deductor. La persona cuyo pago se está deduciendo se llama Deductee. Por ejemplo, un deductor es el empleador que paga el salario a un empleado (el deducido).
TDS Return
Se requiere que una persona presente la declaración de TDS para recibir reembolsos de TDS y mantener un historial financiero saludable. La devolución de TDS puede realizarse a través de Internet visitando el sitio web: http://www.incometaxindia.gov.in/
El individuo deberá iniciar sesión en el sitio web utilizando la credencial existente o registrándose en los servicios. Hay plazos específicos que un individuo deberá seguir para asegurarse de que las declaraciones de TDS se presenten dentro del plazo establecido. Dependiendo de la categoría de ingresos, el individuo deberá completar el formulario necesario y proporcionar los documentos necesarios para que comience el proceso de reembolso.
Una vez que el individuo se haya registrado y enviado la declaración, deberá validar el archivo de devolución de TDS. La validación se puede realizar utilizando el software gratuito proporcionado por el Departamento de Impuesto sobre la Renta.
Si se pregunta sobre las posibilidades de recibir un reembolso por el exceso de TDS pagado, deberá presentar el reclamo a través de la devolución de TDS para recibir un reembolso por el monto en exceso.
Challan para pago TDS
Challan ITNS 281 es el formulario de Challan para el pago de TDS (impuesto deducido en la fuente) y TCS (impuesto recaudado en la fuente). Challan No. 281 es aplicable para el impuesto deducido en la fuente / impuesto recaudado en la fuente (TDS / TCS) de empresas y no empresas.
Challan TDS 281
El challan no. 281 se utiliza para depósitos de TDS / TCS. Al utilizar el formulario, deberá mencionar el número de cuenta de deducción fiscal (TAN) de 10 dígitos correcto, el nombre y la dirección del deductor en cada challan utilizado para depositar impuestos. Puede verificar los detalles de TAN en el sitio web del Departamento de Impuestos sobre la Renta antes de depositar TDS / TCS. Como contribuyente, deberá utilizar challans separados para depositar los impuestos deducidos en cada sección e indicar la naturaleza correcta del código de pago en la columna correspondiente en el challan.
Archivo electrónico de devolución de TDS
- Siga las instrucciones a continuación para la presentación electrónica de la devolución de TDS:
- Elija el formato de archivo apropiado.
- El archivo debe estar en un formato ASCII de texto limpio con ‘txt’ como la extensión del nombre de archivo. También puede descargar el software gratuito para preparar el archivo de devolución utilizando la Utilidad de preparación de devolución proporcionada por NSDL o cualquier otro software de terceros.
- Una vez que el archivo esté preparado, valide el archivo utilizando la Utilidad de validación de archivos (FVU) provista por NSDL.
- Rectifique los errores, si FVU los encuentra.
- El archivo .fvu generado puede enviarse en TIN-FC o cargarse en el sitio web de TIN
Pago electrónico de TDS
El Departamento de Impuesto sobre la Renta ofrece una opción en línea para pagar impuestos en línea. El servicio de pago electrónico facilita el pago de impuestos directos en línea. El contribuyente requerirá tener los servicios de banca neta de cualquiera de los bancos autorizados.
Penalización por presentación tardía de devolución de TDS
Si un individuo no presenta la Declaración de TDS dentro del plazo establecido, deberá pagar una multa de Rs.200 por día hasta que se presente la declaración. La tarifa se aplica todos los días hasta que el monto de la multa sea igual al monto total de TDS responsable.
Si el contribuyente excede el límite de tiempo de un año para presentar la declaración de TDS o proporciona detalles incorrectos del PAN, el monto de TDS, deberá pagar una multa mínima de Rs.10,000 a Rs.1 lakh.
