Los georgistas tienden a preferir los impuestos sobre la renta a los impuestos al consumo, pero realmente depende de los detalles.
El economista Mason Gaffney explica el problema fundamental con el impuesto al consumo (ventas, ingresos brutos y ‘valor agregado’):
Los impuestos “de base amplia” como el IVA o un impuesto general a las ventas esterilizan tierras que serían marginales antes de impuestos. También abortan toda actividad marginal y casi marginal en todas las tierras, para los insumos marginales (donde el costo marginal es igual al precio) no generan renta Eso a su vez obliga a mantener bajas las tasas, para evitar destruir la mitad de la economía. Tales impuestos socializan toda la renta de las tierras que ahora se hacen marginales después de impuestos, pero dejan la mayor parte de la renta sin explotar en las tierras y recursos más rentables. por el contrario, la actividad marginal está intrínsecamente exenta. Pueden fijarse a tasas muy altas, aprovechando más el excedente imponible o la renta “.
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Sin embargo, a pesar de lo malo que es el impuesto a las ventas / consumo, probablemente sería mejor que un impuesto sobre la renta (salarial). Son muy similares, excepto que el impuesto al consumo tiene un poco más de potencial para capturar la renta indirectamente, al reducir los márgenes que cobran los monopolistas por los bienes y servicios y al gravar los valores de los recursos incorporados en el valor de los productos básicos.
Por otro lado, una tarifa plana sobre el consumo definitivamente sería peor que una tarifa plana sobre todos los ingresos personales, ya que este último capturaría casi infinitamente más renta indirecta, ya que aprovecha todas las fuentes de ingresos, incluidas las rentas.
Mientras que un “impuesto sobre la renta” corporativo, con deducciones por gastos laborales y de capital, se acerca a un impuesto sobre el alquiler. Lo mismo es cierto para los impuestos a la renta personal altamente “progresivos”. Un impuesto sobre la renta de la herencia es quizás lo más cercano que estos malos impuestos pueden llegar a ser buenos, ya que su conexión con el trabajo real o una función útil es relativamente remota.
Lo mejor de todo es un “impuesto” sobre la renta (o consumo, si lo prefiere) sobre los alquileres anuales * imputados * de la tierra / ubicación (Impuesto sobre el valor de la tierra). Lejos de reducir la riqueza, desalentar el trabajo o aumentar los precios, en realidad hace que el uso de la tierra sea más eficiente y tiene una amplia gama de beneficios impresionantes.
Los beneficios y resultados clave del Impuesto al Valor del Suelo. Comentarios bienvenidos. (Esta actualización: una nota agregada sobre el valor de la tierra.) Pic.twitter.com/VWR3NAt2J5
– Chris Beech (@ ChrisBeech0) 6 de noviembre de 2017
También en la lista de buenos impuestos hay un “impuesto” (o multa) por usar (consumir) el valor de nuestros bienes comunes (tierra), como la calidad del aire o del agua. Por lo tanto, el “impuesto” a la contaminación (Impuestos Pigovianos) es en realidad una forma beneficiosa de impuesto sobre los ingresos por alquileres que las personas actualmente extraen de forma gratuita al consumir el valor de nuestros bienes comunes.