Los ingresos por transacciones de derivados se gravan como ingresos comerciales independientemente del volumen o volumen de negocios. Si ha negociado con derivados, debe completar ITR 4 [1] (el formulario para informar los ingresos del negocio). Incluso si es una persona asalariada, deberá completar el ITR-4 si ha participado en algún intercambio de F&O en el último año fiscal.
Bajo la Sección 43 (5), una empresa se clasifica como especulativa o no especulativa. [2]
- Ingresos comerciales especulativos: los ingresos del comercio de acciones intradía se consideran especulativos.
- Ingresos comerciales no especulativos: los ingresos de la negociación de F&O (tanto intradía como anticipada) se consideran negocios no especulativos. F&O también se considera no especulativo, ya que estos instrumentos se utilizan para la cobertura y también para tomar / entregar el contrato subyacente.
Mantenimiento de libros de cuentas
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Toda la transacción realizada debe ser registrada. Esto incluye transacciones de compra / venta, gastos como facturas de electricidad, cargos por mora, facturas telefónicas, honorarios de asesoría, etc. En caso de que un operador esté involucrado en múltiples formas de negociación de acciones como negociación intradía, F&O, inversiones en MF, tenencia de acciones por más después de doce meses a partir de la fecha de compra, los ingresos comerciales de cada uno de estos deben declararse por separado, ya que el tratamiento fiscal difiere según el tipo de negociación. Los gastos comunes pueden ser bifurcados dependiendo de la proporción de tiempo dedicado a los diversos tipos de operaciones.
¿Cómo calcula su facturación comercial?
Para cada operación, se emiten notas de contrato que muestran el valor de los activos comprados o vendidos. Mientras que para el propósito de grabación solo se usa la diferencia entre. Toma este ejemplo:
- Anurag compró un lote de puertos Maruti a 2.0 lakhs y lo vendió por 2.8 lakhs (Beneficio = Rs 80,000)
- Anurag compró un lote de SBI a 3.5 lakhs y lo vendió por 3.00 lakhs (Pérdida = Rs 50,000)
El volumen de negocios se calculará como Rs 80,000 + Rs 50,000 = Rs. 1,30 mil rupias. [3] Además, cualquier prima recibida cuando escribes una opción debe agregarse al valor de rotación.
¿Cuándo es obligatoria una auditoría?
Cuando el volumen de negocios del comercio F&O excede Rs 1 crore (Sección 44AD) [4] o si las ganancias son inferiores al 8% del volumen de negocios (y sus otros ingresos están por encima del límite imponible), las cuentas deben ser auditadas por un Colegio Público en ejercicio. Contador.
Cálculo de impuestos para Anurag
Digamos que Anurag trabaja para Minance y ha ganado un salario de Rs 15 lakhs en el año fiscal 2015-16 (¡sí, lo deseo!)
Anurag abrió una cuenta comercial con una empresa de corretaje pagando 5.000 rupias como cargos de apertura de cuenta. Tiene que pagar 0.02% como cargos de corretaje por cada operación F&O y pagó un total de Rs 98,000 como cargos de corretaje durante el año. También asistió a un taller para principiantes de F&O y pagó a los organizadores Rs 7,000 por ello.
Anurag tiene gastos móviles de Rs 36, oo0 (porque habla mucho) durante todo el año y una revisión de sus facturas anteriores indica que aproximadamente el 50% de su factura se destina a su comercio de F&O. Su factura mensual por internet es de 1.200 rupias. Conoció a un consultor que se especializa en F&O y cenó con él por 2.000 rupias.
Su facturación total es de Rs. 1,2 millones de rupias y dado que es un comerciante horrible, sus pérdidas son de Rs 3 lakhs. Esto es lo que sucedió después:
- Sus operaciones de F&O se tratan como un negocio. Tendrá que presentar ITR-4 en lugar de ITR-1 (formulario para ingresos de salarios, propiedades de la casa, intereses y otras fuentes) [5] que presenta normalmente
- Anurag puede reclamar los gastos de F&O de sus ingresos (o pérdidas), que están directamente relacionados con F&O su negociación
- Las pérdidas tienen beneficios fiscales (se pueden compensar con ciertos otros ingresos y se pueden transferir durante 8 años sucesivos)
- Como el volumen de negocios de Anurag es más de Rs 1 crore, debe realizar una auditoría de su CA. También tiene que mantener libros de cuentas para su actividad comercial.
Tabla 1: Lista de gastos incurridos para el comercio de F&O por Anurag.
Tabla 2: Ingresos netos del negocio de negociación de F&O de Anurag. ¿Recuerdas que perdí Rs 3 lakhs porque soy un comerciante horrible? Ese es el primer artículo. El segundo equipo son los gastos netos adelantados del total general de la Tabla 1.
Tabla 3: El comercio de F&O se considera un negocio no especulativo, se puede compensar con otros ingresos, como ingresos por alquiler, ingresos por intereses. Cualquier pérdida que no esté ajustada aquí (la porción de Rs 14,000) puede llevarse a 8 años sucesivos. En estos 8 años solo se puede compensar con ingresos comerciales no especulativos.
¿Tratamiento de pérdidas del negocio de negociación de F&O y cómo afecta la responsabilidad fiscal?
Informar pérdidas puede ayudarlo a reducir la obligación tributaria. Dado que el comercio de F&O se cuenta como un negocio no especulativo, la pérdida del comercio de F&O se puede ajustar contra los ingresos de cualquier otra fuente (excepto los ingresos salariales).
Nota: Las pérdidas de un negocio especulativo, como el comercio diario, no pueden compensarse con ningún otro ingreso que no sea el ingreso de un negocio especulativo.
Si la pérdida no se ajusta por completo, se puede compensar con los ingresos de cualquier otra fuente, como los ingresos de la propiedad de la casa , los ingresos de las ganancias de capital , etc., excepto bajo los salarios principales . Si la pérdida aún no se pudo ajustar por completo en el año en que se incurrió, la pérdida no ajustada puede llevarse adelante durante los próximos ocho años inmediatamente posteriores al año en que se incurrió y compensarse solo contra la cabeza. Ganancias y ganancias de negocios y profesiones para negocios no especulativos.
Consecuencias del incumplimiento
- Penalidad de la cantidad hasta Rs. 25,000 por no mantener libros de cuentas adecuados.
- Penalización del 1,5% del volumen de negocios o penalización máxima de Rs. 1,5 lakhs por no auditar cuentas antes de la fecha especificada (la fecha relevante es el 17 de octubre de 2016 para el año fiscal 2015 16).
Punta de sombrero: Tejas Khoday y Apoorva Sahu (Contador Público) [6]
Notas al pie
[1] http: //www.incometaxindia.gov.in…
[2] Departamento del impuesto sobre la renta
[3] http://www.caalley.com/gn/30357d…
[4] http: //www.incometaxindia.gov.in…
[5] http: //www.incometaxindia.gov.in…
[6] Contadores públicos en Bangalore – Sahu & Associates