Voy a abordar esto desde una perspectiva federal, ya que creo que eso es lo que implica la pregunta, y dividiré mi respuesta entre las reformas que me gustaría ver en el sistema actual y el sistema que me gustaría implementar.
Reformando el sistema actual
- Exigir uniformidad entre los informes a los inversores y el IRS. Tal como están las cosas, las empresas públicas pueden usar la contabilidad creativa para informar una ganancia a Wall Street y una pérdida al IRS. Esto es perfectamente legal, siempre que lo hagan correctamente.
- No permitir el pago del alquiler a las filiales de REIT. Un Fideicomiso de Inversión en Bienes Raíces (REIT) es una entidad con ventajas impositivas que el gobierno federal reconoce para alentar la inversión en bienes raíces. Inicialmente estaba destinado a aplicarse a empresas que se dedican exclusivamente a la inversión inmobiliaria. Sin embargo, cualquier compañía con una gran cantidad de bienes raíces puede crear una subsidiaria REIT para evadir el pago de impuestos al transferir sus bienes inmuebles a esa subsidiaria, pagar el alquiler a esa subsidiaria y reclamar los pagos del alquiler como gastos deducibles. Wal-Mart es conocido por hacer esto, pero también es bastante común en otras compañías.
- No permitir el cálculo de los ingresos basados en el rendimiento como ganancias de capital. Esto es algo que se hace principalmente en los fondos de cobertura. Informan los ingresos basados en el rendimiento como si fueran ganancias de capital cuando en realidad no lo son, y lo hacen porque las ganancias de capital se gravan a un nivel inferior.
- Reducción del impuesto a las ganancias corporativas al 26%. Tenemos el impuesto sobre la renta corporativo más alto del mundo desarrollado. Ha llegado al punto de que está obstaculizando nuestra competitividad. La mayoría de los economistas están de acuerdo en que nuestros ingresos fiscales en realidad aumentarían a esta tasa más baja. También aumentaría la actividad económica y crearía empleos.
- Eliminar todos los impuestos sobre la renta extranjera. La base moral para la tributación se rompe cuando se aplica a los ingresos obtenidos en países extranjeros. “Usaron nuestra infraestructura”. No, no lo hicieron. “Se beneficiaron de nuestra protección”. No, no lo hicieron. “Se beneficiaron de nuestro entorno económico comunitario”. No, no lo hicieron. Se beneficiaron de la infraestructura, la protección y el entorno económico de otro país, y (probablemente) pagaron los impuestos que ese país consideraba justos.
Un sistema alternativo
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- 13% del impuesto sobre el valor de la tierra en tierras no agrícolas. LVT, que es un impuesto sobre el valor no mejorado de la tierra (no las estructuras), fue descrito por Milton Friedman como “el impuesto menos malo”. Hay varias razones para esto. (1) Es más justo que otros impuestos porque nadie crea tierras. Uno de los preceptos básicos del pensamiento capitalista es que las personas deberían poder conservar la riqueza que crean. Pero nadie creó tierra: simplemente la reclamaron y luego la vendieron a otros. (2) Si el valor de la tierra aumenta, es por la comunidad y no por el propietario. Solo tiene sentido que la comunidad recupere al menos algo de eso. (3) Como dijo Friedman, LVT puede tener un efecto positivo neto en la actividad económica porque incentiva a las personas en áreas urbanas a vender bienes inmuebles ociosos a personas que realmente lo utilizarán de manera rentable. (4) LVT también es de naturaleza intrínsecamente progresiva, ya que “los ricos” son los que poseen grandes cantidades de tierra. Los propietarios pueden transmitir una parte del costo del LVT a sus inquilinos, pero no todo. (5) LVT es intrínsecamente más simple que el impuesto sobre la renta, lo que reducirá los costos de cumplimiento. LVT incluso puede aprovechar los sistemas estatales y locales de tasación de impuestos a la propiedad. Y, a diferencia de los ingresos, no se puede ocultar la tierra.
- 8% FairTax. El plan FairTax consiste en un impuesto al consumo y un descuento mensual para cubrir los impuestos pagados sobre las necesidades básicas. Uno de los argumentos en contra del FairTax es que, incluso de forma estática, tendría que establecerse en aproximadamente un 27% para financiar el presupuesto federal. Esto definitivamente afectaría el consumo, que es más elástico que el ingreso, en cuyo caso la cifra del 27% aún no sería suficiente. Pero al combinarlo con LVT y reducirlo al 8%, el FairTax aún sería razonable y el efecto sobre el consumo no sería tan grande.
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