Las declaraciones son correctas. La intención de la regla de venta de lavado es evitar que un comerciante de acciones venda acciones únicamente para ganar una pérdida en papel con fines impositivos, solo para volver a comprar las acciones más tarde.
Suponga que compra 1000 acciones de XYZ a $ 20 por acción en junio. El precio baja a $ 10 por acción en diciembre. Todavía es optimista con XYZ a largo plazo: esta es una compañía farmacéutica con un posible fármaco de gran éxito que se ha retrasado en el proceso regulatorio pero que está seguro de que eventualmente recibirá la aprobación. Pero por el momento, por cualquier razón, decide vender, y el 15 de diciembre, vende a $ 10 por acción. Tiene una pérdida de $ 10,000.
El 5 de enero, escuchará a través de la vid que la aprobación regulatoria del potencial éxito de taquilla de XYZ se anunciará dentro de los próximos días. Cuando verifica, ve que XYZ ahora se está vendiendo a $ 12.50 por acción, y vuelve a comprar 1500 acciones.
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Tienes una venta de lavado. No puede deducir su pérdida en las acciones que vendió en diciembre hasta que disponga de las acciones que adquirió en enero, lo que significa que no puede deducir esa pérdida en 2012. Afortunadamente, la base de las nuevas acciones se ajusta por la pérdida que sufrió con las antiguas. En este ejemplo, la pérdida de $ 10,000 se agrega a los $ 18,750 que pagó por las nuevas acciones, por lo que su base en las nuevas acciones es de $ 28,750, o $ 19.17 por acción. Cuando luego vende más tarde, calcula su ganancia o pérdida utilizando esta base ajustada. Su período de tenencia de las acciones también se restablece a junio, la fecha en que adquirió XYZ originalmente, lo que significa que si vendiera XYZ en julio, su pérdida sería una pérdida a largo plazo y no una pérdida a corto plazo.
La regla de venta de lavado se aplica solo a las pérdidas, como es de esperar. La regla de venta de lavado también se aplica al período de 30 días inmediatamente anterior a una venta con pérdidas, por lo que si compró 1000 acciones el 15 de junio a $ 20 por acción, 1000 acciones más el 1 de diciembre a $ 15 por acción y luego vendió 1000 acciones el 15 de diciembre a $ 10 por acción, aún tendría una venta de lavado, aún no reclamaría ninguna pérdida, y su base en las acciones que retuvo sería de $ 25 por acción.
Este sitio hace un muy buen trabajo al explicar las reglas de venta de lavado:
http://www.fairmark.com/capgain/…