Sencillo.
La fecha de adquisición / compra es la línea de demarcación entre el período anterior y posterior a la adquisición (obviamente).
El interés / dividendo correspondiente al período previo a la adquisición generalmente se capitaliza, ya que se considera como un crédito del costo, ya que el precio negociado incluiría el valor descontado de dicho interés y dicho crédito es necesario para llegar al verdadero precio ex dividendo / interés del vale.
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Ahora, ¿cómo saber si un interés / dividendo pertenece al período previo a la adquisición?
1. En caso de interés (para bonos), que es una función del tiempo, la cantidad proporcional de interés correspondiente al período previo a la adquisición.
2. El dividendo (para acciones) suele ser un asunto de una vez al año, declarado en AGM después de que finaliza un año financiero. Si el dividendo pertenece a un año financiero durante el cual no tuvo la participación, entonces es un dividendo previo a la adquisición para usted. Si se trata del año financiero durante el cual usted mantuvo la acción (lo que implica que es el destinatario legítimo en virtud de la posesión de la acción durante ese año fiscal), es un dividendo posterior a la adquisición.